Таможенная пошлина

Таможенная пошлина — один из ключевых платежей, с которым сталкивается любой участник внешнеэкономической деятельности при ввозе или вывозе товаров. Она влияет на себестоимость продукции, ценообразование, структуру контрактов и расчёты с поставщиками. Правильный расчёт пошлины и соблюдение сроков её уплаты напрямую связаны с таможенным оформлением, отчётностью и валютным контролем. Через ВЭД-Мастер можно организовать международную поставку с учётом всех требований по пошлинам и с минимальными рисками.

Что такое таможенная пошлина

Таможенная пошлина — это обязательный платёж, взимаемый государством при перемещении товаров через таможенную границу.

Ставки устанавливаются на уровне Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и закреплены в Едином таможенном тарифе ЕАЭС. В России нормативную базу составляют Таможенный кодекс ЕАЭС, федеральные законы и приказы ФТС.

Пошлина входит в структуру импортных расходов и влияет на итоговую стоимость товара на складе. Она обязательна для расчёта, даже если товар ввозится в рамках преференциального режима.

Когда взимается таможенная пошлина

Пошлина подлежит уплате в следующих случаях:

• При ввозе товаров (импорт) — основной и самый распространённый случай;
• При вывозе (экспорт) — по отдельным категориям товаров, например, нефть, металлы;
• При помещении товаров под таможенные режимы — в зависимости от типа режима (например, реэкспорт, переработка, временный ввоз).

Виды таможенных пошлин

Существует несколько видов пошлин в зависимости от метода расчёта и цели регулирования:

• Адвалорная — рассчитывается в процентах от таможенной стоимости (например, 5% от $10 000 = $500);
• Специфическая — фиксированная сумма на единицу (например, 0,2 евро за 1 кг);
• Комбинированная — сочетание первых двух (например, 10% от стоимости, но не менее 0,3 евро/кг);
• Антидемпинговая — применяется при импорте по заниженной цене;
• Компенсационная — при наличии господдержки производителя в стране происхождения;
• Сезонная — вводится временно для стабилизации рынка.

Как рассчитать таможенную пошлину

Расчёт основывается на:

• Таможенной стоимости (обычно по инвойсу);
• Коде ТН ВЭД;
• Ставке пошлины;
• Стране происхождения товара.

Формула расчёта (для адвалорной пошлины):

Пошлина = Таможенная стоимость × Ставка (%) / 100

Пример: Товар из Китая, таможенная стоимость — $20 000, ставка — 7,5%
Пошлина = 20 000 × 7,5% = $1 500

Для точного расчёта ВЭД-Мастер предоставляет помощь в классификации товаров и определении применимой ставки.

Какую роль играет ТН ВЭД в определении пошлины

Код ТН ВЭД определяет:

• Точность классификации;
• Применимую ставку пошлины;
• Возможность льгот или освобождений.

Информацию можно найти в официальных классификаторах ЕАЭС, на сайте ФТС России, а также через специализированные справочные системы. Ошибки в кодировке приводят к доначислениям, штрафам и задержке грузов.

Кто и когда платит пошлину

Плательщиком выступает импортер или уполномоченный представитель (например, декларант, логистическая компания).

Срок уплаты — до выпуска товара (предварительно или одновременно с подачей декларации).

Платёж отражается в графах декларации (ГТД) и проводится через уполномоченный банк с контролем валютных операций. ВЭД-Мастер предоставляет полное сопровождение расчётов, включая оформление платёжных поручений с корректными назначениями и кодами валютного контроля.

Освобождение и льготы по пошлинам

В ряде случаев возможно освобождение от уплаты пошлины:

• При импорте из стран с преференциальными соглашениями (например, Вьетнам, Сербия);
• В рамках зон свободной торговли;
• При наличии сертификата происхождения формы A, ST-1 и др.;
• Для определённых категорий товаров (гуманитарная помощь, личное имущество и др.).

Проверку оснований на льготы и оформление документов также можно организовать через ВЭД-Мастер.

Таможенная пошлина в структуре расходов

Пошлина формирует часть таможенной стоимости вместе с НДС и сбором за таможенное оформление. Она учитывается в бухгалтерском и налоговом учёте и отражается в контрактных расчётах с поставщиками.

Ошибки в расчёте или оплате пошлины могут привести к:

• Аресту груза;
• Административным штрафам;
• Нарушениям валютного контроля.

Частые вопросы

Можно ли вернуть уплаченную пошлину?
Да, при условии переплаты, отказа от товара или переработки на территории ЕАЭС — при наличии оснований и подтверждающих документов.

Что будет при ошибке в расчёте?
Будет выставлено требование об уплате недостающей суммы и возможен штраф. При значительных расхождениях — проверка ФТС.

Кто отвечает за пошлину при поставке на условиях DDP?
Ответственность несёт продавец, но в реальности расчёт и уплату может производить представитель. ВЭД-Мастер организует такую схему на законных основаниях.

Как проверить корректность ставки?
Через официальный классификатор ЕАЭС или справочные ресурсы ФТС. Также можно направить запрос через ВЭД-Мастер для экспертной проверки.