Как избежать двойного налогообложения между странами

При ведении бизнеса за границей или получении доходов из других стран может возникнуть ситуация, когда налог на один и тот же доход приходится платить дважды — в стране источника дохода и в стране налогового резидентства. Это явление называется двойным налогообложением и представляет серьёзную финансовую и юридическую проблему. Правильное использование соглашений об избежании двойного налогообложения и структурированных международных расчётов, например через ВЭД-Мастер, помогает минимизировать налоговую нагрузку и обеспечить соответствие законодательству.

Что такое двойное налогообложение?

Двойное налогообложение — это ситуация, при которой один и тот же доход подлежит налогообложению в двух юрисдикциях одновременно.

Когда возникает:

• Резидент одной страны получает доход в другой стране (например, дивиденды, роялти, проценты).
• Бизнес зарегистрирован в одной стране, а работает в другой.
• Имущество или активы находятся за рубежом, но владелец — налоговый резидент другой страны.

Пример: Российская компания получает проценты по вкладам в Узбекистане. Эти доходы могут облагаться налогом как в Узбекистане, так и в России. Без соглашения об избежании двойного налогообложения налог выплачивается дважды.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) — это международный договор, подписываемый между двумя странами, который регулирует порядок налогообложения доходов и предотвращает повторное налогообложение.

Зачем нужно:

• Защищает налогоплательщика от двойных обязательств.
• Стимулирует внешнеэкономическую активность.
• Делает расчёты между странами прозрачными и предсказуемыми.

Кому полезно:

• Экспортёрам и импортёрам
• Международным инвесторам
• Физическим лицам с доходами за рубежом

С помощью ВЭД-Мастер можно организовать международные расчёты с учётом положений конкретного соглашения и оформить документы, соответствующие требованиям валютного и налогового законодательства.

Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения?

Соглашения определяют, в какой стране и в каком объёме взимаются налоги с различных видов доходов: зарплаты, дивидендов, процентов, прибыли от предпринимательской деятельности, роялти и др.

Принципы:

• Закрепление права налогообложения в одной стране или с ограниченной ставкой в стране источника.
• Предоставление зачёта уплаченного за границей налога в стране резидентства.
• Определение критериев налогового резидентства.

Пример: Соглашение может установить, что:

• Дивиденды облагаются в стране источника по пониженной ставке (например, 5% вместо 15%)
• В стране резидентства налогоплательщик уменьшает свою налоговую базу на сумму уплаченного налога за границей

Соглашение о двойном налогообложении с разными странами

Россия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с десятками государств, включая:

• Беларусь — полное освобождение от налогообложения некоторых видов доходов, включая доходы от капитала
• Узбекистан — сниженные ставки на дивиденды и проценты, предусмотрена процедура зачёта
• Гонконг — регулируются налоги на прибыль, имущество, доходы от источников
• Киргизия — применяется пониженная ставка НДФЛ и налога на доходы юрлиц

Эти соглашения упрощают налоговое планирование и международные расчёты. Через ВЭД-Мастер можно организовать платёжные схемы с учётом конкретного соглашения и минимизировать налоговую нагрузку.

Двойное налогообложение в России

Россия применяет два основных механизма для устранения двойного налогообложения:

1. Метод освобождения — доход, полученный за границей, не облагается налогом в России.
2. Метод зачёта — налог, уплаченный за рубежом, засчитывается при уплате налога в РФ.

Бизнесу важно:

• Подтверждать факт уплаты налога за рубежом (налоговая справка)
• Применять положения соглашения при оформлении контрактов и платёжных документов
• Использовать структурированные агентские схемы через ВЭД-Мастер для повышения прозрачности операций

Как избежать двойного налогообложения: советы и стратегии

1. Выбор страны для регистрации бизнеса:
   • Учитывать существующие соглашения с Россией
   • Изучать налоговые режимы и ставки по доходам
2. Использование соглашений для физических лиц:
   • Учитывать налоговое резидентство
   • Подтверждать место уплаты налогов
3. Документационное сопровождение:
   • Заключать внешнеэкономический контракт
   • Приложить инвойс, акт, подтверждение платежа
   • Собирать налоговые справки из другой страны

Через ВЭД-Мастер можно оформить расчёт с иностранным контрагентом с соблюдением валютного контроля, предоставлением отчётности и применением налоговых соглашений.

Часто задаваемые вопросы

1. Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения?
Это международный договор, который регулирует, где и как облагаются доходы налогом, чтобы избежать повторной уплаты.

2. Какие страны заключили соглашения с Россией по избежанию двойного налогообложения?
Россия имеет действующие соглашения с более чем 80 странами, включая Германию, Китай, Беларусь, Казахстан, Узбекистан, ОАЭ, Индию и другие.

3. Как избежать двойного налогообложения при ведении бизнеса в нескольких странах?
Использовать положения соглашений, подтверждать статус налогового резидентства, документировать все расчёты. Расчёты через ВЭД-Мастер позволяют учитывать эти нюансы при оформлении и проведении международных платежей.

4. Как работает налогообложение при международных переводах в разных странах?
Зависит от страны источника и страны получателя, а также наличия соглашения. Обычно налог удерживается в стране источника, но может быть зачтён в стране резидентства получателя.

Двойное налогообложение может стать серьёзным препятствием для международной деятельности. Однако при правильном подходе и использовании действующих соглашений его можно избежать. Через ВЭД-Мастер можно организовать международные переводы с учётом налогового законодательства, обеспечить документальное оформление и отчётность, снизив налоговую нагрузку и риски проверок.